In condizioni moderne, la gestione finanziaria a causa delle risorse finanziarie limitate è estremamente importante per quasi tutte le imprese. In definitiva, la sua competitività e il successo aziendale dipendono dall'efficienza con cui l'organizzazione controlla e dirige i flussi di cassa. L'analisi di questo indicatore svolge un ruolo importante nella valutazione della situazione finanziaria dell'impresa.
Il concetto e l'essenza del flusso di cassa
In generale, questo stesso termine economico deriva dalla frase inglese "flusso di cassa", che può essere tradotto come "flusso di cassa". I flussi di cassa rappresentano il movimento delle finanze dell'impresa per un certo periodo di tempo. In altre parole, queste sono le differenze tra entrate e pagamenti per un determinato periodo. Usando questo indicatore, puoi identificare esattamente come avviene il movimento del denaro, che non viene sempre preso in considerazione nella determinazione del profitto: pagamenti delle tasse, spese di investimento, pagamenti di prestiti, tasse dovute al profitto, ecc. Per una divulgazione più completa dell'essenza di questo termine, consideriamo la classificazione dei suoi componenti.
Tipi di flussi di cassa
1. A seconda dell'entità del servizio dei processi aziendali:
- In tutta l'azienda. Questa è la visione più generale, che include tutti gli afflussi e deflussi di finanziamenti in questa organizzazione.
- Per unità strutturali. Questi ultimi possono anche essere centri di responsabilità.
- Per operazioni commerciali specifiche. È l'oggetto principale del controllo delle risorse di cassa.
2. A seconda del tipo di attività economica, i flussi di cassa sono:
- sulle attività operative. È associato a pagamenti a fornitori e prestatori di servizi terzi relativi alle attività di produzione. Ciò include lo stipendio del personale coinvolto nel processo operativo, nonché i relativi pagamenti fiscali. Allo stesso tempo, questo tipo di flusso di cassa mostra entrate dalla vendita di beni e autorità fiscali in caso di ricalcolo di pagamenti obbligatori eccessivamente pagati;
- sulle attività di investimento. Include entrate e pagamenti da investimenti finanziari e reali, nonché entrate derivanti dalla vendita di attività immateriali e dalla cessione di attività fisse, dalla rotazione di strumenti del portafoglio di investimento e dal risultato di altre operazioni simili;
- sulle attività finanziarie. Questo tipo è associato al movimento di denaro associato all'attrazione di prestiti, crediti, unità aggiuntiva o capitale sociale, pagamento di dividendi e interessi dovuti sui depositi, ecc.
3. Per direzione o risultato finale:
- positiva. Questa è la totalità di tutti i ricavi di ciascun tipo di attività economica. L'espressione "flusso di cassa" è utilizzata anche come analogo;
- negativo. L'importo totale di tutti i pagamenti nel processo dell'impresa. In altre parole, si tratta di un "deflusso di denaro".
4. Con il metodo di calcolo del volume del flusso di cassa è:
- net. È la differenza tra tutte le entrate e le spese di fondi;
- lordo. Caratterizza tutti i flussi positivi e negativi per un determinato periodo in esame.
5. In termini di sufficienza:
- sovrappeso. I ricavi superano le esigenze dell'azienda;
- scarse. L'afflusso di denaro è inferiore ai bisogni reali dell'impresa.
6. Secondo il metodo di valutazione temporale, i flussi di cassa sono:
- Presente, ridotto in grandezza al momento attuale;
- I futures si sono ridotti di valore a un periodo specifico in arrivo.
7. Per la continuità della formazione:
- regolare (di norma, è associato ad attività operative);
- discreto (il risultato di operazioni commerciali una tantum, come l'acquisto di una licenza, l'assistenza gratuita, l'acquisizione di un complesso immobiliare, ecc.).
8. In base alla stabilità degli intervalli di tempo durante i quali si formano, i flussi di cassa regolari sono:
- Regolare ad intervalli regolari entro il periodo considerato. Un esempio è rendita.
- Regolari con intervalli di tempo irregolari nello stesso periodo (ad esempio, pagamenti di leasing con un piano di pagamento speciale).
La classificazione di cui sopra consente di svolgere in modo più completo e mirato la pianificazione, la contabilità e l'analisi dei flussi di cassa dell'impresa, indipendentemente dal suo settore di attività.
